Cada vez que recibes tu salario y notas que es menor al que pensabas, hay una razón que aparece en tu recibo de nómina con las siglas ISR. El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo que todos los contribuyentes deben pagar al Estado mexicano por los ingresos que perciben, ya sea por su trabajo, negocios o inversiones.
Este impuesto está regulado por la Ley del ISR y se aplica tanto a personas físicas como morales. Su objetivo principal es que quienes ganan más, paguen más, de acuerdo con un principio de equidad tributaria. Es decir, el ISR no es un cobro uniforme para todos, sino que varía según el nivel de ingresos de cada contribuyente.
Este impuesto representa una de las principales fuentes de ingresos para el Gobierno Federal. Con estos recursos se financian servicios públicos como salud, educación, seguridad e infraestructura.
¿Quiénes están obligados a pagar ISR?
El ISR lo deben pagar todas las personas físicas y morales que obtienen ingresos en el país. Esto incluye a trabajadores asalariados, profesionistas independientes, arrendadores, comerciantes, inversionistas e incluso jubilados, dependiendo del monto que reciban.
Los asalariados son probablemente los más familiarizados con este impuesto, ya que el ISR se les retiene directamente en su nómina. Es decir, el patrón actúa como intermediario entre el trabajador y el Servicio de Administración Tributaria(SAT), descontando el impuesto antes de pagar el sueldo neto.
Para las personas físicas que trabajan por su cuenta o tienen ingresos adicionales, el cálculo del ISR debe hacerse de manera directa mediante declaraciones periódicas ante el SAT.
¿Cómo se calcula el ISR?
Uno de los errores más comunes es pensar que el ISR se cobra como un porcentaje fijo. En realidad, se calcula mediante un sistema progresivo que depende de tablas anuales emitidas por el SAT. Estas tablas establecen rangos de ingresos y tasas impositivas que van aumentando conforme crecen los ingresos del contribuyente, las puedes consultar en la siguiente liga: http://omawww.sat.gob.mx/normatividad_RMF_RGCE/Paginas/documentos2025/rmf/anexos/Anexo8_RMF2025-30122024.pdf.
Aplica la tarifa del SAT, que consiste en identificar en qué rango se encuentra el ingreso y aplicar la tasa marginal correspondiente. Por ejemplo, en 2024, las tasas oscilan desde el 1.92 hasta el 35 por ciento.
¿Cuándo y cómo se paga el ISR?
El ISR puede pagarse de forma mensual y anual, dependiendo del tipo de contribuyente. Para asalariados, como ya se mencionó, el patrón lo retiene y lo entera al SAT cada mes. Pero para quienes perciben ingresos adicionales o independientes, el pago debe hacerse mediante declaraciones mensuales.
Todos los contribuyentes, sin excepción, están obligados a presentar su declaración anual, normalmente durante el mes de abril, donde se reportan los ingresos y se pueden hacer deducciones personales. En esta etapa, si pagaste de más, el SAT puede devolverte saldo a favor, pero si pagaste de menos, tendrás que cubrir la diferencia.
Algunas entidades bancarias recomiendan a todos los trabajadores mantenerse informados sobre los cambios fiscales que emite el SAT, ya que estos pueden afectar directamente el porcentaje que te retienen o las deducciones que puedes aplicar. El uso de herramientas digitales puede hacer que este proceso sea más claro y menos estresante.
